Vanaf 2025 veranderen de fiscale spelregels voor ondernemers aanzienlijk. De zelfstandigenaftrek daalt verder, de MKB-winstvrijstelling wordt beperkt en belastingtarieven worden aangepast. Ook verandert de aftrekbaarheid van kosten en wordt het belastingtarief voor aanmerkelijk belang verlaagd.
Het Belastingplan 2025 brengt belangrijke wijzigingen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. De wijzigingen richten zich op lastenverlichting voor lagere inkomens, verdere afbouw van ondernemersfaciliteiten en aanpassingen in de belastingtarieven. Dit artikel belicht de meest relevante veranderingen. Zelfstandigenaftrek verder verlaagd De zelfstandigenaftrek, bedoeld om zelfstandig ondernemerschap te stimuleren, wordt verder afgebouwd. In 2025 daalt deze van € 3.750 naar € 2.470. Dit past in de structurele afbouw naar € 900 in 2027. Hoewel deze maatregel de drempel voor zelfstandig ondernemerschap verhoogt weerspiegelt deze ook een beweging naar een gelijker speelveld tussen zelfstandigen en werknemers. Beperking MKB-winstvrijstelling De MKB-winstvrijstelling, een faciliteit die ondernemers recht geeft op belastingvermindering over een percentage van hun winst, daalt van 13,31% naar 12,7%. Deze aanpassing sluit aan bij het kabinetsbeleid om belastingvoordelen voor ondernemers geleidelijk te beperken. Aftrekbaarheid van specifieke kosten De aftrekbaarheid van kosten verandert eveneens. Kosten voor niet-zelfstandige werkruimtes binnen het, ondernemingsvermogen worden niet langer als aftrekpost geaccepteerd, tenzij deze kosten in een verhuursituatie door de huurder gedragen zouden worden. Het tarief in de hoogste schijf van box 2 inkomstenbelasting wordt verlaagd van 33% naar 31%. De eerste schijf tot €67.804 blijft belast tegen 24,5% (voor fiscale partners geldt een bedrag van €135.608).
Bron: Ministerie van Financiën. 18 december 2024. Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025