Belangrijkste belastingwijzigingen 2025: expatregeling en WKR
In 2025 wordt de expatregeling verder beperkt met een salarisplafond van € 246.000 en een minimumsalaris voor jonge werknemers. Daarnaast stijgt de Vrije ruimte in de Werkkostenregeling (WKR) naar 2% over de eerste (400.000 van de fiscale loonsom. Beperking expatregeling De expatregeling, ook bekend als de 30%-regeling, is bedoeld om werknemers die tijdelijk vanuit het […]
In 2025 geen boetes bij handhaving schijnzelfstandigheid
Vanaf 1 januari 2025 wordt het handhavingsmoratorium op schijnzelfstandigheid opgeheven. De Belastingdienst start met toezicht en naheffingen, maar legt in 2025 geen boetes op voor schijnzelfstandigheid. Vanaf 2026 geldt weer volledige handhaving. Met ingang van 1 januari 2025 wordt het handhavingsmoratorium op schijnzelfstandigheid opgeheven. In het Handhavingsplan Arbeidsrelaties 2025 is echter vastgelegd dat er dit […]
Belangrijkste wijzigingen 2025 voor IB-ondernemers
Vanaf 2025 veranderen de fiscale spelregels voor ondernemers aanzienlijk. De zelfstandigenaftrek daalt verder, de MKB-winstvrijstelling wordt beperkt en belastingtarieven worden aangepast. Ook verandert de aftrekbaarheid van kosten en wordt het belastingtarief voor aanmerkelijk belang verlaagd. Het Belastingplan 2025 brengt belangrijke wijzigingen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. De wijzigingen richten zich op lastenverlichting voor lagere inkomens, […]
Vennootschapsbelasting: Belangrijkste wijzigingen in 2025
Het Belastingplan 2025 bevat een aantal wijzigingen in de vennootschapsbelasting. Belangrijke veranderingen zijn de versoepeling van de earningsstripping-maatregel, aanpassing van het regime voor beleggingsinstellingen en nieuwe regels voor vastgoedbeleggingen. Een belangrijke maatregel is de versoepeling van de earningsstrippingmaatregel. Deze regeling, die renteaftrek beperkt tot 20% van de fiscale EBITDA, wordt vanaf 2025 versoepeld naar 24,5%. […]
Belangrijkste belastingwijzigingen 2025 voor particulieren
Het belastingplan 2025 bevat een aantal wijzigingen voor particulieren. Vooral de aanpassingen in box 3 en de heffingskortingen hebben invloed op de belastingheffing. Met het belastingplan 2025 voert het kabinet significante wijzigingen door die directe gevolgen hebben voor de financiële planning van huishoudens en ondernemers. Een van de eerst in het oog springende aanpassingen betreft […]
Wetsvoorstel verplichte AOV voor zzp’ers zal worden aangepast
Minister Van Hijum schrijft in een Kamerbrief dat het wetsvoorstel voor een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zzp’ers zal worden aangepast naar aanleiding van de vele reacties op de internetconsultatie. Het (aangepaste) wetsvoorstel zal niet meer voor de zomer van 2025 kunnen worden ingediend bij de Tweede Kamer. Het grootste deel van de zelfstandigen is momenteel niet […]
Ook zorgkostenaftrek voor verzekering van hulpmiddel mogelijk
De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst geeft aan wanneer de kosten voor een verzekering ter vervanging van een hulpmiddel bij beschadiging, diefstal of verlies, kwalificeert als uitgaven voor specifieke zorgkosten. In de voorgelegde casus schaft een belastingplichtige wegens ziekte en/ of invaliditeit een hulpmiddel aan dat kwalificeert voor de zorgkostenaftrek. Hij sluit tegelijkertijd ook een verzekering af […]
Geen eigen woning als bewoning bij levering niet (meer) is beoogd
De kennisgroep onroerende zaken gaat in op de situatie waarin iemand vlak vóór de juridische levering van de woning toch besluit om niet in de nieuwe woning te gaan wonen. Hij voltooit wel de verkoop, maar betrekt de woning feitelijk niet. De vraag is of de eigenwoningregeling van toepassing is. Het voorbeeld heeft betrekking op […]
Doorgeven einde fiscaal partnerschap bij opname in verpleeghuis
De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst gaat in op de vraag of een gezamenlijke aangifte voldoende is om het fiscaal partnerschap te beëindigen als een van de fiscale partners op medische gronden wordt opgenomen in een verpleeghuis. Het gaat hier om een situatie waarin twee meerderjarige samenwonende belastingplichtigen met een notarieel samenlevingscontract op hetzelfde woonadres staan ingeschreven […]
Vergoeding laadkosten leaseauto naar consumentenprijs vormt loon
De Kennisgroep loonheffing algemeen geeft aan dat een vergoeding voor de laadkosten van een auto van de zaak moet uitgaan van de werkelijke kosten die de werknemer maakt. Als de vergoeding afwijkt van de werkelijke kosten, is er geen sprake van intermediaire kosten voor de werkkostenregeling. Het gaat hier om een werkgever die bij werknemers […]