De Kennisgroep Loonheffing van de Belastingdienst heeft het standpunt ingenomen dat een door de werkgever verstrekte vergoeding van financieel advies inzake eerder stoppen met werken belast loon is.
Een werknemer die maximaal 6 jaar verwijderd was van zijn AOW- gerechtigde leeftijd mocht eenmalig de kosten voor individueel financieel advies tot een bedrag van € 600 declareren bij zijn werkgever. Met het advies van een onafhankelijk bureau kreeg de werknemer cijfermatig inzicht in de mogelijkheden om werktijdvermindering aan te vragen of (gedeeltelijk) vervroegd met pensioen te gaan.
Vraag
Behoort de vergoeding van de kosten van het financieel advies tot het loon van de werknemer?
Antwoord
Ja, het individuele financiële advies dat de werkgever vergoedt, biedt de werknemer inzicht in de gevolgen van werktijdvermindering of het gedeeltelijk vervroegd met pensioen gaan. De werknemer geniet daarbij een loonvoordeel in de zin van de Wet op de loonbelasting. De werkgever kan het loon desgewenst met inachtneming van het gebruikelijkheidscriterium aanwijzen als eindheffingsloon en ten laste brengen van de vrije ruimte. Het gebruikelijkheidscriterium houdt in dat vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen als eindheffingsloon kunnen worden aangewezen, als die vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen niet meer dan 30% afwijken van wat in vergelijkbare omstandigheden gebruikelijk is.
Bron: Belastingdienst, 1 maart 2023