Het belastingplan 2025 bevat een aantal wijzigingen voor particulieren. Vooral de aanpassingen in box 3 en de heffingskortingen hebben invloed op de belastingheffing.
Met het belastingplan 2025 voert het kabinet significante wijzigingen door die directe gevolgen hebben voor de financiële planning van huishoudens en ondernemers. Een van de eerst in het oog springende aanpassingen betreft box 3. Het huidige forfaitaire stelsel blijft vooralsnog bestaan, maar belastingplichtigen krijgen meer ruimte om hun werkelijke rendement te bewijzen. Vanaf 2025 kan dit eenvoudiger via de aangifte, zonder aanvullende formulieren. Tegelijkertijd worden de fiscale voordelen voor groene beleggingen ingeperkt. De vrijstelling voor groene beleggingen wordt verlaagd naar € 26.312, terwijl de heffingskorting daalt naar 0,1 %. Deze maatregelen maken hernieuwbare investeringen minder aantrekkelijk, maar benadrukken het beland van strategische keuzen bij vermogensbeheer. Ook de inkomstenbelasting (box 1) kent aanpassingen. Naast de gebruikelijke tariefswijzigingen wordt een extra tariefschijf geïntroduceerd. Hoewel deze aanpassingen voordelen biedt voor lagere inkomsens. Worden ondernemers geconfronteerd met minder gunstige fiscale voordelenen. De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd naar € 2.470, terwijl de MKB- winstvrijstelling afneemt tot 12.7%. Deze maatregelen verhogen de belastingdruk voor kleine zelfstandigen. Tegelijkertijd wordt het maximale aftrekpercentage voor aftrekposten, zoals hypotheekrente en ondernemersaftrek, gekoppeld aan het tarief in de tweede schijf en verhoogd naar 37.48%. Daarnaast veranderen de regels rond aftrekposten. Voor specifieke zorgkosten wordt een vast aftrekbedrag van €0,23 per kilometer ingevoerd. Tegelijkertijd wordt de algemene heffingskorting aangepast: vanaf 2025 wordt deze gebaseerd op het verzamelinkomen in plaats van alleen box1-inkomen. Bij de autobelastingen wordt de korting op de motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s verlaagd en de bijtellingskorting verder aangescherpt.
Bron: Ministerie van Financiën, 18 december 2024, Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025