Het Register Belastingadviseurs (RB) meldt dat de Belastingdienst in 2025 extra aandacht zal besteden aan de (on)zakelijkheid van de door ondernemers en werkgevers in aftrek gebrachte kosten. De Belastingdienst stelt bij boekenonderzoeken en andere controles regelmatig vast dat gemaakte kosten onjuist worden verwerkt.
Er worden bijvoorbeeld privéuitgaven (volledig) als zakelijke kosten opgevoerd, wat leidt tot correcties in de vorm van navorderingen en naheffingen. De Belastingdienst vraagt fiscaal dienstverleners daarom om extra alert te zijn op het feit dat er alleen zakelijke kosten worden opgenomen in de aangifte. Uit analyses van de Belastingdienst over de afgelopen jaren, zoals de jaarlijkse steekproef ondernemingen, blijkt dat veel correcties betrekking hebben op privéuitgaven die door ondernemers ten onrechte (volledig) als zakelijke kosten zijn aangemerkt. Voorbeelden zijn schilderwerk aan een privéwoning, sportabonnementen en kosten van streamingdiensten. Een onjuiste verwerking van gemaakte kosten komt zowel bij zelfstandige ondernemers als bij dga’s van eenpersoons-bv’s veel voor De Belastingdienst ziet vooral bij dga’s van eenmans-bv’s opvallend vaak hoge fiscale correcties voor de vennootschapsbelasting en verkapte winstuitdelingen in de inkomstenbelasting. In veel gevallen gaat het om kosten die ten onrechte als zakelijk zijn opgevoerd in de aangifte. Uit de gegevens van de Belastingdienst blijkt dat de directeur-grootaandeelhouder in die correctiegevallen vaak de aangiften door een financieel dienstverlener heeft laten doen, of hierdoor is bijgestaan. Er wordt geregeld een aftrek geclaimd voor kosten die overduidelijk onzakelijk zijn. Daarom controleert de Belastingdienst actief op de juistheid van kosten in de aangiften inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, omzetbelasting en loonheffingen. Hierdoor wordt oneerlijke concurrentie tussen ondernemers tegengegaan en worden ondernemers en werknemers in loondienst gelijk behandeld.
Bron: Register Belastingadviseurs. 22 mei 2025