De Belastingdienst heeft op zijn website een rekentool gepubliceerd voor de berekening van de lijfrentepremieaftrek vanaf 2016. Met dit ‘Hulpmiddel lijfrentepremie vanaf 2016’kan worden berekend hoeveel betaalde lijfrentepremies en inleg er maximaal afgetrokken mag worden in de belastingaangifte.
Voor de berekening van de aftrekbare premies en inleg is het van belang of er een pensioentekort bestond in het voorgaande jaar (de jaarruimte) en of een eerdere jaarruimte ook is gebruikt. Als de jaarruimte van een eerder jaar of eerdere jaren niet is gebruikt, dan kan de aftrek binnen bepaalde grenzen worden ingehaald. Dit is de zogenoemde reserveringsruimte. Omdat er meerdere gegevens van het voorgaande jaar en eventueel eerdere jaren nodig zijn voor het invullen van de rekentool, is het handig om de volgende gegevens bij de hand te hebben:
- De online aangifte of het papieren formulier van het voorgaande jaar, of inkomensgrens over het vorige jaar.
- Een opgaaf van de pensioenaangroei in de voorgaande jaar, zoals verstrekt door het pensioenfonds of de pensioenverzekeraar.
- Voor het berekenen van de reserveringsruimte: de inkomensgegevens en de pensioenopbouw van de afgelopen 10 jaar.
Een aandachtpunt is de berekening van de jaarruimte voor 2024 in verband me de inwerkingtreding van de Wet toekomst pensioenen (WTP) op 1 juli 2023 met terugwerkende kracht tot 1 januari 2023. Bij de uitvraag van de pensioenaangroei wordt uitgegaan van een pre- WTP pensioenregeling die op 30 juni 2023 al bestond en die in 2023 niet is aangepast aan de nieuwe regels voor pensioenen. Er is ook een Hulpmiddel beschikbaar voor de berekening van de lijfrentepremieaftrek voor 2025 en eerdere jaren.
Bron: Belastingdienst, juli 2025